跨地區總機構與分支機構企業所得稅賬務處理問題

總機構和分支機構,原來按利潤總額計提所得稅,實際繳納時,按稅法規定,總公司承擔50%,子公司承擔50%,這樣會造成各自的實際繳納數與計提數不一致,合并后是一致,(企業所得稅是總機構合并繳納的,符合稅法要求的),雖不影響合并后數字,但單個公司的產生的稅金差異該如何處理?
所屬話題: 財務報表
匿名用戶 提問于 2017-03-17 11:44
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-03-17 15:35

    《企業所得稅法》規定:在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅,個人獨資企業、合伙企業不適用本法。 因此企業所得稅法的納稅人排除了負無限責任的個人,而是負有限責任的法人才屬于企業所得稅的納稅人。

    因此分公司實際上不需要計提應繳納的企業所得稅,因為其不構成企業所得稅的納稅人,因此如果分公司計提企業所得稅的應予以沖銷,分公司只需要反映實際繳納的企業所得稅即可。

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    • 匿名用戶(提問者) 2017-03-17 16:22
      老師就是權威,點贊,觀點一致!

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