境外銷售

境外的相關公司向我司購買了一些零星材料,我司也會為境外的相關公司提高產品檢測的服務,這兩種情況我司均不需要向境外公司開票,是否應視同不開票項目計繳稅費?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-03-05 23:35
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2017-03-07 09:16

    《財政部、國家稅務總局關于出口貨物增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規定的出口貨物分為三類,即可以退稅的貨物、可以免稅的貨物、適用征稅的貨物,

    而《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4:跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規定中同樣對出口服務適用退稅、免稅、征稅政策。

    由于系向國外相關公司出口,不可以開具增值稅專用發票,但不同省份可以開具增值稅零稅率普通發票或自制形式發票,至于是否繳稅則需要視出口適用退、免、征而適用不同的征免退稅政策。

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    • 匿名用戶(提問者) 2017-03-09 22:36
      另外,境外相關公司跟我司購買的零星材料主要用于樣品的用途,金額不大,通過快遞的方式寄給對方,與平時的貨物出口有點不一樣,這種情況,稅務上應該怎樣處理才合規?

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    • 匿名用戶(提問者) 2017-03-09 22:34
      王老師您好,財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件4 中第二條第三項中提到:向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產: 1.電信服務。 2.知識產權服務。 3.物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)。 4.鑒證咨詢服務。 國外的相關公司是把樣品寄到境內,我司檢測完后把鑒證結果報告發送給對方,這種情況應該不屬于上述的情況,不屬于免征稅的范圍,那這種情況稅務上應怎樣處理才合規?

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