總分公司發票

分公司在財務會計處理上未獨立核算,但經營上卻以分公司名義對外簽訂合同并收取分公司抬頭的發票。總公司稅務局在稽查時認為分公司抬頭的發票不符合發票規定不能稅前列支,請問稅務局的質疑合理嗎?應怎么應對?
所屬話題: 發票
匿名用戶 提問于 2017-02-28 09:35
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2017-02-28 09:36

    分公司在增值稅上一般是獨立的納稅人,獨立申報繳納增值稅,因此從增值稅的角度講,分公司獨立開具或者接受發票都是正常的、合理的。

    企業所得稅實行法人稅制,分公司因為不具備獨立法人資格,因此一般與總公司屬于同一納稅人,實行匯總計算、分別預繳的匯總納稅方法,不管是總公司還是分公司發生的成本、費用都統一由總公司匯總計算企業所得稅。

    如果不存在其他不能導致使該發票不能稅前列支的情形,僅以抬頭為分公司不允許稅前列支,至少理由是不充分的。

    具體應對方式因條件不同而各異,一般來講,涉及到這種政策爭議,如果雙方無法達成一致,可以通過適當渠道向稅務局內部負責政策管理的部門進行咨詢或者通過稅務部門公開咨詢渠道(如12366)進行咨詢。在獲知權威口徑后與檢查部門進一步溝通。

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