去年的發票今年是否可以報銷

16年發生的差旅費等發票是否可以在17年報銷?16年幾月前開具的發票可以報銷?與企業所得稅清繳日期有關嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-02-16 17:23
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2017-02-20 09:15

    1、《企業所得稅法實施條例》第九條規定:企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

    2、對于16年年底前沒有拿到發票,但是匯算清繳前可以取得的,根據《關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)規定,自2011年7月1日起,企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可以暫按賬面發生金額進行核算;但是在匯算清繳時,應當補充提供該成本、費用的有效憑證。

    3、對于匯算清繳之后取得的,或者16年的發票沒有申報扣除的,根據《關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

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