香港個稅問題

我們公司將與一位員工按項目制的形式簽訂合同。 她的工作由香港+中國兩部分組成,以香港為主。
她是中國國籍,但已獲得澳大利亞永久居留權。
她的工資也由中國和香港兩部分組成,她的一切費用由公司和集團總部公司結算

問題:
1、她的個稅如何繳納,中國的規定+香港的規定?
2、她的個稅從公司與總部結算角度看,怎么樣比較方便及劃算?公司應與她簽訂怎么樣的合同比較好?
3、她的社保部分如何繳納,是否需要繳納?

由于是第一次遇到此類人員,因此了解的知識有限,如有不足的麻煩補充,如有問題也可及時詢問,謝謝!
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2017-02-15 09:25
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  • 王琿 20年+國際稅收實戰專家 2017-02-15 09:26

    1.首先,個人所得稅法中規定,在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人可享受附加費用扣除優惠,按4800計算個稅。但是,具體口徑每個地區都不相同。所以,還請咨詢一下當地稅務機關。


    其次,關于報稅的問題。

    香港報稅:請參照IRD上《來港工作人士薪俸稅簡介》,其中有詳細的規定指名哪些情況下,大陸人需要在香港交稅,如何交稅。

    境內報稅:因為該員工只是取得了澳大利亞綠卡,而不是加入國籍,只要他還是利用中國護照入境,則必須承擔居民納稅義務,包括在香港取得的收入。參考文件:個人所得稅法


    那這就會涉及到一個雙重納稅的情形。操作方法是,該員工2016年年底拿到香港的年度報稅單回到境內,再由當地稅務機關核定如何交稅。一般是補差價。


    2.從公司角度。理論上境內公司只需就自己支付的報酬報稅,因為法律上是沒有明確規定說境內公司需要幫助境外關聯公司合并繳納,但是操作上一般都會做合并報稅。

    因為他是中國籍,所以較少有籌劃方法。


    3.社保一般長期雇傭是需要繳納的。但是如果是項目的形式,不確立雇傭關系,只是勞務合作,那么是不需要繳納的。對應的個稅的計稅項目也會從工資薪金變為勞務報酬。

    取消

    • 大團子 2017-03-29 20:44
      在境外繳納的稅款在境內抵扣時不是有限額嗎,請問限額如何計算?

      取消

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