發票

年度銷售A客戶120萬,在最后12月中,協商給予10萬的折扣優惠,同時12月本身銷售額20萬,請問折扣10萬是否可以在20萬的發票上直接體現?
一邊是年度的,一邊是體現在了12月上,這樣的辦法省去了紅沖證明的開具,不然,一邊12月要開一張紅票,同時正常的銷售還要正常開籃子發票。
如何處理?
所屬話題: 發票
匿名用戶 提問于 2016-12-29 09:06
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  • 宋后劉 鉑略講師 2016-12-29 09:08

    首先,根據《企業會計準則第14號——收入》第七條、第八條的定義,商業折扣,是指企業為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除。銷售商品涉及商業折扣的,應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。銷售折讓,是指企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓。企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售折讓的,應當在發生時沖減當期銷售商品收入。如上所述,既然對于當年已經銷售金額給予優惠,應當屬于銷售折讓。

    個人認為,如此處理并不妥當。

    一、根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第二十七條規定,開具發票后,如發生銷售折讓的,必須在收回原發票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發票或取得對方有效證明后開具紅字發票。國家稅務總局關于增值稅發票開具相關文件也有類似規定。因此,既然屬于對于A客戶120萬元進行折讓,自然應當針對于此開具紅字發票。

    二、反過來看,如果將此10萬元折扣于當月銷售20萬元之中,則必然導致當月銷售價格明顯不合理,勢必引起不必要的麻煩。

    因此,銷售折讓沖減當期銷售收入并無問題,但是建議按照實情開具紅字發票處理。具體流程可以參考《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)相關規定。

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