賬務處理

營改增前,營業稅科目的借方余額,為建筑項目已預交但未計提結轉的金額,如果項目結轉后這個科目還有借方余額如果還有余額要怎么處理,要結轉到哪個科目嗎?
所屬話題: 會計準則
匿名用戶 提問于 2016-12-28 09:19
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2016-12-28 09:19

    建筑業營業稅納稅義務發生時間基本等同于增值稅的納稅義務發生時間,比如收到預收款或工程結算價款時即發生營業稅納稅義務,分別借銀行存款,貸預收帳款,或借銀行存款,貸工程結算,借應交稅費應交營業稅,貸銀行存款,

    由于上述預收帳款或工程結算已履行完畢營業稅的納稅義務,因此當預收帳款或工程結算在2016年5月1日后結轉收入時,無需再申報繳納增值稅,但根據配比原則,應將原繳納的營業稅金計入稅金及附加科目,即借營業稅金及附加,貸應交稅費應交營業稅。

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