關于減免稅款和簡易計稅

如果有銷售舊固定資產,3%減按2%征收,該怎么記賬: 個人理解應該 借:應收賬款   貸:營業外收入       應交稅費-簡易計稅                3% 借:應交稅費-應交增值稅-減免稅款        1%    貸:營業外收入     但這樣似乎結轉增值稅時好像有點奇怪, 另一種理解,是直接 借:應收賬款   貸:營業外收入       應交稅費-簡易計稅                2% 不從減免稅款中走,但是就會與增值稅申報表不符。 應該是哪種處理呢?
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匿名用戶 提問于 2016-12-27 09:52
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  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-12-30 09:04

    按財會〔2016〕22號規定:

    小規模納稅人:

    借:應收賬款(或銀行存款)

       貸:應交稅費-應交增值稅2%

           營業外收入

    一般納稅人:

    借:應收賬款(或銀行存款)

       貸:應交稅費-簡易計稅2%

           營業外收入

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