銷項稅和進項稅明細

請問年終不需要統一結轉這兩個明細科目嗎?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-12-26 00:07
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2016-12-28 09:07

    銷項稅額與進項稅額均系應交稅費-應交增值稅的三級明細科目,月度終了,企業應當將當月應交未交增值稅自“應交增值稅”明細科目(三級明細科目加總后的數據)轉入“未交增值稅”明細科目。借記“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費——未交增值稅”科目;

    對于當月多交的增值稅(一般是當月交納當月的增值稅會導致這種情況,比如輔導期一般納稅人增購發票時交納的稅金)借記“應交稅費——未交增值稅”科目,貸記“應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。

    如果不存在當月交納當月的增值稅導致當月多交的情形,應交稅費-應交增值稅會出現借方余額,該借方余額性質上屬于留抵稅額,不需要轉出,而是留待下個增值稅申報所屬期繼續抵扣。

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