關聯公司外派員工工資結算問題及風險

關聯方A公司指派員工到B公司工作,由A公司繳納五險一金及代扣個人,總金額與B公司以代墊款形式結算,不開具發票,請問是否可行,有無稅務風險?A公司及B公司是境內不同城市的公司。
所屬話題: 稅務合規與籌劃
沙漏街 提問于 2016-12-23 12:43
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  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-12-26 13:30

    此代墊工資行為不必開具發票,因為根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三條:本辦法所稱的發票,是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,開具、收取的收付款憑證。顯然B公司收回代墊工資行為不屬于開具發票的范圍。

    注意:因工資由B公司發放,須由B公司代扣代繳個稅。

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》第八條:個人所得稅,以所得人為納稅義務人 以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

    A公司

    借:管理費用—工資

        貸:應付職工薪酬

    借:應付職工薪酬

        貸:其他應付款—B公司

    B公司

    借:其他應收款—A企業

        貸:庫存現金

            應交稅費—應交個人所得稅

    交納個稅時:

    借:應交稅費—應交個人所得稅

        貸:銀行存款

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