出口貨物退運的處理

20160915出口貨物A,201610所屬期申報免抵退稅,20161212發生退運20160915出口物貨A 1000 EA,20161220又復出口物貨A 1000 EA,這種情況,怎樣申報?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-12-20 16:47
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  • 一葉稅舟 某稅會學會專家 2016-12-22 08:56

    根據貴司描述,屬于貨物A的退運換貨復出口行為。如果退運時按照“暫時進出口”方式申報的,退運與復出口可以在海關實行保稅處理,不需要繳納稅收就可以,也不需要辦理退補稅手續。

    如果已經辦理退運手續,并且另行按照一般貿易出口,則屬于兩項業務:退運部分在免抵退稅中根據退運材料進行全額沖銷,作負數申報;出口部分按照其它一般出口貨物一樣正常申報。

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    • 匿名用戶(提問者) 2016-12-22 14:56
      葉老師,您好!現在開5聯單發票,退運是否要開負數發票? 如果當月退,當月又復出了,免抵退稅申報中沒有做全額沖銷,復出口部份也沒有申報,這樣會有稅務風險嗎?

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