貨運代理企業的運輸業務的開票稅率問題

我司是一家注冊在虹口區的貨運代理企業,接受客戶委托幫客戶代理貨物的進出口業務, 有無船承運資格證書,但不是一級貨運代理企業。與客戶簽訂的都是一攬子進出口代理 合同。現在的問題是進出口代理業務中運輸業務都是委托第三方操作的,下付公司開給 我司的都是11%的增票,而我司開給委托方的都是6%的代理發票(有部分國際運輸免稅 的,進項都有轉出)。請問:這其中的涉稅風險有哪些?(目前有7萬多元的留底)
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-12-08 11:41
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-12-08 11:44

    根據目前的情況,貨物運輸代理業的涉稅風險主要集中在: 

    1、 國際貨物運輸服務免稅優惠方面,是否存在不應享受免稅的情況而申報了免稅。同時,免稅業務與非免稅業務是否分開核算,相應進項稅額是否按規定轉出。

    2、 差額征稅方面,代理業務的銷售額為全部價款和價外費用扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額。 

    3、 進項稅額方面,進項稅額抵扣的憑證、業務、包括三流一致方面的風險。 

    4、 發票開具方面,首先防范虛開風險,另外,免稅銷售額不得開具專用發票,免稅銷售額不得開具專用發票。發票要與實際業務相符,比如雖然有運輸資質,但沒有提供運輸服務,不得開具運輸發票。

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