對外支付UL費用需要繳什么稅?

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匿名用戶 提問于 2016-11-21 14:28
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  • 王越 總局稽查局人才庫成員 高級經濟師 2016-11-22 09:31

    《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)鑒證咨詢服務,包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。認證服務,是指具有專業資質的單位利用檢測、檢驗、計量等技術,證明產品、服務、管理體系符合相關技術規范、相關技術規范的強制性要求或者標準的業務活動。 第六條 中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內發生應稅行為,在境內未設有經營機構的,以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規定的除外。 因此在支付UL等認證費用時需要代扣代繳增值稅。       

    《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第七條:企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:       

    (二)提供勞務所得,按照勞務發生地確定; 因此我們認為境外機構提供的UL認證費用完全發生在境外,不屬于中國稅務機關企業所得稅征稅范疇,不需要扣繳相應的企業所得稅。 

    以上建議僅供參考。

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