以前年度進項稅轉回問題

請問以前年度因存貨滯銷過期而做的進項稅轉出,現發現其實不用做進項轉出。其影響增值稅和所得稅,能否追溯調整?有無法規依據可以參照?
所屬話題: 稅務合規與籌劃 稅務合規與籌劃
Echo Li 提問于 2016-11-21 13:20
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  • 一葉稅舟 某稅會學會專家 2016-11-22 09:29

    貴司的問題描述不是很清晰,從描述來看,貌似屬于有保質期的產品,以前年度因產品過期而報廢,當初作為進項稅額轉出處理,按例當事屬于管理原因導致的,是符合規定的。

    現在對當時的情況作簡單的政策適用分析是不恰當的,除非有充分的理由說明當時不是由于管理不善造成的。一般這樣的證據是難以獲取或者提供的,向稅務機關的舉證是難以讓稅務機關認可的。因此,這樣的事就很難再作進項稅額轉回了。 

    另外,如果是外貿公司因為出口想享受出口退稅而進項轉出,后來不符合規定,不予退稅的,已經轉出的進項稅額可重新轉回后抵扣。

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