出口不收匯申報免稅

老師,您好,本節(二)中介紹的出口樣展品,如果是報關出口不進行收匯的,按相關免稅申報的會計核算進行處理。我查了一下2012年24號公告,并沒有找到相關的依據。一直以來,我認為沒有收匯,就像(三)那樣視同內銷,按照不含稅價格除以1.17在乘以0.17來計算銷項稅額,而不是進行進項稅額轉出。請老師指導,謝謝!
所屬話題: 稅務合規與籌劃
阿文 提問于 2016-10-25 22:28
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  • 一葉稅舟 某稅會學會專家 2016-10-27 08:54

    根據2012年第24號公告第九條和12號公告附件11規定,出口但未計外銷銷售收入的樣品、展品享受免稅政策。生產企業免費向外商提供出口貨樣,根據協議作“無商業價值的廣告品和貨樣”報關出口,在業務發生次月的增值稅納稅申報期內,收齊相關憑證及電子數據,向主管稅務機關辦理免稅申報。 

    但需要注意:在免稅申報期內申報可以免稅,超過免稅申報期,則按征稅處理。

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