技術出口免稅備案

技術出口免稅備案需要向稅務局提供哪些資料?依據是哪個文件?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-10-20 09:01
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  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-10-20 09:02

    《國家稅務總局關于發布<營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2016年第29號):  

    第五條 納稅人發生本辦法第二條所列跨境應稅行為,除第(九)項、第(二十)項外,必須簽訂跨境銷售服務或無形資產書面合同。否則,不予免征增值稅。  

    納稅人向外國航空運輸企業提供空中飛行管理服務,以中國民用航空局下發的航班計劃或者中國民用航空局清算中心臨時來華飛行記錄,為跨境銷售服務書面合同。  

    納稅人向外國航空運輸企業提供物流輔助服務(除空中飛行管理服務外),與經中國民用航空局批準設立的外國航空運輸企業常駐代表機構簽訂的書面合同,屬于與服務接受方簽訂跨境銷售服務書面合同。外國航空運輸企業臨時來華飛行,未簽訂跨境服務書面合同的,以中國民用航空局清算中心臨時來華飛行記錄為跨境銷售服務書面合同。  

    施工地點在境外的工程項目,工程分包方應提供工程項目在境外的證明、與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件等資料,作為跨境銷售服務書面合同。  

    第八條 納稅人發生免征增值稅跨境應稅行為,除提供第二條第(二十)項所列服務外,應在首次享受免稅的納稅申報期內或在各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局規定的申報征期后的其他期限內,到主管稅務機關辦理跨境應稅行為免稅備案手續,同時提交以下備案材料: 

    (一)《跨境應稅行為免稅備案表》(附件1); 

    (二)本辦法第五條規定的跨境銷售服務或無形資產的合同原件及復印件; 

    (三)提供本辦法第二條第(一)項至第(八)項和第(十六)項服務,應提交服務地點在境外的證明材料原件及復印件; 

    (四)提供本辦法第二條規定的國際運輸服務,應提交實際發生相關業務的證明材料; 

    (五)向境外單位銷售服務或無形資產,應提交服務或無形資產購買方的機構所在地在境外的證明材料; 

    (六)國家稅務總局規定的其他資料。

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