外服代繳公積金

我公司要搬到其他地區,但是員工想要公積金還是要交在本地。這樣的話,我司計劃和外服簽訂委托代繳公積金的業務,員工合同還是和我公司簽訂。請問這樣操作,稅務上是否有問題?是否涉及到納稅調整呢?

另外,想請問老師,像我們公司這種情況(工廠搬離原來地區,但是員工要求在原來地區繳納公積金),一般怎么操作比較合理呢?如果讓員工直接和勞務公司簽訂合同,那就變成了公司全部員工都是勞務派遣或者勞務外包了,這種模式一般會有哪些問題產生呢?
所屬話題: 稅務合規與籌劃
匿名用戶 提問于 2016-10-19 11:03
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  • 張貞生 10年+國稅局官員 2016-10-19 11:04

    目前來看,代繳公積金本身存在涉嫌違反公積金管理規定的風險,因為按照相關規定,應該由簽訂勞動合同的單位繳納公積金,而公司這樣勞動合同與公積金相分離存在一定風險。 相應的稅收上也有風險,因為向代繳公司支付的費用首先并不是公積金,因此不能按公積金直接扣除;其次由于代繳公司提供的只是代理業務,可能只按管理費部分確認收入,相應影響公司扣除;最后由于代繳行為本身涉嫌違規,很可能不被稅務機關認可,不能扣除。


    對于第二個問題,分兩種情況分析,一種是公司直接搬遷到外地,在原注冊地已經沒有任何實體,二是在原注冊地保留實體(比如母公司),生產經營搬到外地(比如建立子公司)。

    在第二種情形下,員工在原地繳納社保、公積金可能有兩種方式:一種是由母公司派遣,一種是由勞務公司派遣。

    母公司派遣也就是合同在母公司,但是根據母公司指派在子公司工作,工資等由子公司支付,這樣可以解決公積金問題,稅收上子公司支付的工資能否扣除,按照工資還是勞務費扣除等問題存在一定的不確定性,需要看當地主管稅務機關執行口徑。

    勞務派遣的話,按目前規定,子公司直接支付給員工的工資可以扣除,而通過勞務派遣公司支付給員工的部分需要勞務發票扣除。

    如果是公司直接搬遷到外地的情形,采取勞務派遣是常見的模式。

    勞務派遣模式,僅從稅收上看并沒有什么明確的限制,取得的勞務費發票只要合規增值稅可以抵扣進項,所得稅可以扣除,只不過是增加了一部分勞務派遣費用。

    答復僅供參考。

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