財產損失申報

1.我公司計劃處理一些滯銷的產品,估計銷售價格只是成本的10%左右,如果總貨值比較大,這種屬于財產損失專項申報的范圍嗎(還是做清單申報就可以)? 要做進項稅金轉出嗎?看文件財產損失專項申報指的是管理不善導致的變質、損毀。貨物折價處理屬于這個范圍嗎? 2.公司季度或年度員工工作總結會有聚餐等發一些小獎品,這些都記入福利費嗎?還是記入會務費?
所屬話題: 會計準則
匿名用戶 提問于 2016-10-14 09:21
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  • 鄭智 鉑略講師 2016-10-14 09:41

    1、根據《 國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)的第九條規定,下列資產損失,應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除:

    (一)企業在正常經營管理活動中,按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;

    (二)企業各項存貨發生的正常損耗;

    (三)企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;

    (四)企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;

    (五)企業按照市場公平交易原則,通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失。第十條規定,前條以外的資產損失,應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失,可以采取專項申報的形式申報扣除。 如果折扣商品金額不大,不需要稅務部門審批備案;如果金額較大的話,需要到國稅局進行審批備案。 

    根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條的規定,納稅人銷售貨物或應稅勞務價格明顯偏低并無正當理由的,主管稅務機關可按下列順序核定其銷售額: 

    (1)按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定; 

    (2)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定; 

    (3)按組成計稅價格確定。 審批備案需要提交的資料,咨詢一下單位主管稅務局。 

    2.公司季度或年度員工工作總結會有聚餐等發一些小獎品,如果符合稅法規定的會議費扣除標準,可以記入會議費。 企業發生的與生產經營有關的.合理的會議費支出,允許在稅前扣除。

    會議費的合法有效憑證,包括召開會議的文件、通知、會議紀要、參會人員的簽到單等能夠證明會議真實性的資料以及會議費發票、會議費用明細單等。

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