關于增值稅免稅

我公司是增值稅一般納稅人,稅率為6%,我們為外國航空進行地面代理服務,經過稅務專管員判定,我公司性質不享受增值稅免稅優惠政策,正常情況下,我們的供應商為我們開具增值稅專用發票,我公司用來進行進項稅抵扣。 但有類情況,一些供應商也是增值稅一般納稅人,但他們針對外國航空器進行服務有享受免稅政策,因而拒絕為我司開具專用發票(但我公司認為該政策并不適用于我公司,他們應該為我公司提供相應發票)。 問題: 假設供應商是對的,他們為我公司提供的服務屬于他們的免稅范疇,那我公司應如何處理?我公司單方面交我的銷項稅,而沒有相應的進項進項抵扣?
所屬話題: 發票
匿名用戶 提問于 2016-09-28 09:12
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  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-09-28 14:14

    不知道你公司為外國航空進行地面代理服務具體指什么。如果屬于29號文規定的范圍,按規定進行增值稅免稅備案,可享受免征增值稅優惠。 

    《國家稅務總局關于發布<營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2016年第29號)第二條 下列跨境應稅行為免征增值稅:(十二)向境外單位銷售的完全在境外消費的物流輔助服務(倉儲服務、收派服務除外)。 境外單位從事國際運輸和港澳臺運輸業務經停我國機場、碼頭、車站、領空、內河、海域時,納稅人向其提供的航空地面服務、港口碼頭服務、貨運客運站場服務、打撈救助服務、裝卸搬運服務,屬于完全在境外消費的物流輔助服務。 

    其他供應商為外國航空器進行服務享受免稅政策,但為你公司提供服務不屬于免增值稅行為,應該開具增值稅專用發票。至于你公司如果享受增值稅免稅優惠,且該進項只用于免稅項目可以就此進項只認證不抵扣,如果還有應稅項目,且該進項無法準確劃分,應按規定公式進行計算不得抵扣進項。

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