未取得發票賬款處理問題

以下有一筆是工廠的午餐費RMB4440.00, 是2010年12月發生的費用, 由于此家盒飯餐飲公司不符我司的需求,后另換了其他的盒飯餐飲公司,此筆款是后結賬的,之后聯系上了一直催其開票,一直未開具,我們也無法支付款項。  想請問一下老師,是否我們可以轉入“營業外收入”為無法支付款項處理,是否有涉稅風險?
所屬話題: 會計準則
匿名用戶 提問于 2016-09-06 11:23
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  • 鄭智 鉑略講師 2016-09-06 11:25

    單位為解決職工午餐問題,在盒飯餐飲公司定制的盒飯費用,應計入“應交職工薪酬—應付福利費”科目中,在企業所得稅的要求來看,可以在當年工資總額14%以內據實列支,超過部分應做納稅調增處理,未超過部分不可以在以后年度順延。

    我國在稅收征管的實際執行中,基本是“以票控稅”,稅收機制,稅務局大多是以實際業務取得的發票,來判斷經濟業務的真實程度,控制稅源,所以本人建議,盒飯餐飲公司沒提供發票,而且又未給這家餐飲公司付款,就不要入賬,以免帶來不必要的麻煩。如果已經入賬計入福利費,并在2010年所得稅稅前扣除了,而且確定不會支付對方此款,可以將這筆賬沖銷,計入“以前年度損益調整”科目,如果不確定此款是否支付,建議不做任何賬務處理,更不需要轉入“營業外收入”處理。

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