咨詢資金入賬問題

我在一個德國企業,德國銀行有政策如果我司在中國資助中國學校(德國友好院校),就會補助德國總部一部分資金,總部也不會再把錢打回中國,也不會有補償,此舉有何風險,我司如何入賬?  這算不算一種利潤轉移?如果有什么風險,我們不用遞交國別報告。
所屬話題: 資金管理
匿名用戶 提問于 2016-08-31 09:39
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  • 鉑略李老師 國稅局人才庫成員 注冊稅務師 2016-08-31 09:57

    雖然德國銀行補助德國總部一部分資金,但與在中國的德國企業有關聯,應按《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。總部不再把錢打回在華德企的對應補償是什么?是減少年度應付利潤嗎?肯定有相關的利益補償。中國此項補貼貸計“營業外收入”繳稅。

    【文件依據】《中華人民共和國企業所得稅法》第二條 企業分為居民企業和非居民企業。
    本法所稱居民企業,是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

    本法所稱非居民企業,是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業。

    第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
    非居民企業在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,繳納企業所得稅。
    非居民企業在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

    如果總部不會把錢打回在華德企,也不會有補償。中國境內的德企不申報,中國稅務部門暫時不知道,但如果相關稅收情報交換發現有來自中國的收入未在中國繳納企業所得稅,那自然有涉稅風險,難免要受到中國稅務機關的處罰。正確的做法是在中國繳納預提所得稅,根據相關稅收協定在德國再進行抵免。

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