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    課程介紹
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  • 02
    企業分立重組的類型
    03:14
  • 03
    企業分立重組的稅收政策
    06:08
  • 04
    分立重組的企業所得稅處理要點
    08:35
  • 05
    案例分析企業存續分立的一般性稅務處理
    19:58
  • 06
    案例分析企業新設分立的一般性稅務處理
    01:16
  • 07
    案例分析企業分立重組的特殊性稅務處理
    11:56
  • 08
    分立重組的稅務備案
    04:08

課程簡介

鉑略財務培訓本次課程結合案例,對分立重組中涉及的稅收政策、稅務處理及常見難點進行分析和總結,幫助企業掌握分立涉稅操作要點。


流程:
Part 1 企業分立重組的類型
— 分立的概念
— 分立重組的類型
— 分立重組的案例及動因
Part 2 企業分立重組的稅收政策
— 增值稅
— 土地增值稅
— 契稅
— 印花稅
Part 3 分立重組的企業所得稅處理
— 分立重組的企業所得稅處理要點
— 分立重組的企業所得稅一般處理
— 分立重組的企業所得稅特殊處理
Part 4 分立重組的稅務備案

所屬專題

章節介紹

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  • 回答者: 潘老師 稅務局稽查官員

    您好,根據《關于資產(股權)劃轉企業所得稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第40號)規定,資產劃轉適用特殊性稅務處理需要準備的資料:

    五、交易雙方應在企業所得稅年度匯算清繳時,分別向各自主管稅務機關報送《居民企業資產(股權)劃轉特殊性稅務處理申報表》(詳見附件)和相關資料(一式兩份)。

      相關資料包括:

      1.股權或資產劃轉總體情況說明,包括基本情況、劃轉方案等,并詳細說明劃轉的商業目的;

      2.交易雙方或多方簽訂的股權或資產劃轉合同(協議),需有權部門(包括內部和外部)批準的,應提供批準文件;

      3.被劃轉股權或資產賬面凈值和計稅基礎說明;

      4.交易雙方按賬面凈值劃轉股權或資產的說明(需附會計處理資料);

      5.交易雙方均未在會計上確認損益的說明(需附會計處理資料);

      6.12個月內不改變被劃轉股權或資產原來實質性經營活動的承諾書。

        貴司資產劃轉,雖然只涉及存貨及往來,但存貨及往來特別是存貨有可能賬面價值與公允價值會有差異,此時,一般性稅務處理就與特殊性稅務處理有差異,兩種處理方式下,企業所得稅當期應納稅額會不同,因此,建議貴司還是按2015年第40號公告要求履行相關手續,以避免稅務風險。

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講師介紹

高允斌

所長

江蘇國瑞興光稅務師事務所

高先生是知名的稅務專家,現任江蘇國瑞興光稅務師事務所所長、江蘇國瑞興光稅務咨詢有限公司執行董事。康緣藥業等多家上市公司獨立董事。中國注冊會計師協會專業技術委員會委員,中國總會計師協會教材編審委員會委員,江蘇省工商聯房地產商會專家顧問委員會委員,江蘇省總會計師協會常務理事,江蘇省注冊稅務師協會常務理事。長期受聘于中國注冊會計師協會、中國注冊稅務師協會及其部分地方協會,以及南京大學、東南大學。

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